Limity VAT 2027

Limit zwolnienia z VAT w 2027: 240 000 zł

Limit się nie zmienia. W 2027 roku nie doliczasz VAT do sprzedaży, jeśli w 2026 roku nie przekroczyła ona 240 000 zł i w 2027 też go nie przekroczy (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT).

Do limitu liczysz sprzedaż bez VAT. Nie wliczasz:

• sprzedaży zwolnionej z art. 43, na przykład usług medycznych i edukacyjnych, chyba że to transakcje z nieruchomościami, usługi finansowe lub ubezpieczeniowe, które nie są pomocnicze,
• sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych, które podlegają amortyzacji,
• sprzedaży na odległość do konsumentów w innych krajach UE, która nie jest opodatkowana w Polsce.

Zwolnienie tracisz od sprzedaży, którą przekroczysz limit. Do tej sprzedaży doliczasz już VAT, więc wcześniej złóż VAT-R i zarejestruj się jako czynny podatnik VAT.

Co zmienia się od 1 stycznia 2027

Przemieszczenie własnych towarów do innego kraju UE

Gdy wysyłasz własny towar z Polski do innego kraju UE, na przykład do swojego magazynu w Niemczech, to przemieszczenie wliczasz do limitu 240 000 zł. Przepis dodała ustawa z 4 września 2026 (art. 113 ust. 1a, Dz.U. 2026 poz. 1270). Sprzedaż za 2026 rok, od której zależy zwolnienie w 2027, liczysz jeszcze po staremu.

Faktury w KSeF bez progu 10 000 zł

Firma zwolniona z VAT nie musi wystawiać faktur, chyba że klient o nią poprosi. Do końca 2026 roku mogła je wystawiać poza KSeF, jeśli ich suma nie przekraczała 10 000 zł brutto w miesiącu. Od 1 stycznia 2027 ten wyjątek się kończy i każdą fakturę wystawiasz w KSeF. Szczegóły i stan prac nad karami opisujemy w zmianach VAT 2027.

Limit VAT dla nowej firmy w 2027

Jeśli zaczynasz działalność w trakcie 2027 roku, limit liczysz proporcjonalnie do liczby dni, w których działasz, łącznie z dniem otwarcia. Rok 2027 ma 365 dni, więc kwoty są takie same jak w 2026.

limit = 240 000 zł × dni działalności w 2027 ÷ 365

Limit dla dowolnej daty otwarcia policzysz w kalkulatorze limitu zwolnienia.

Powrót do zwolnienia w 2027 roku

Po utracie zwolnienia albo rezygnacji z niego możesz wrócić do zwolnienia po roku, licząc od końca roku, w którym zwolnienie przepadło (art. 113 ust. 11). W praktyce:

• zwolnienie przepadło w 2025 roku albo wtedy z niego zrezygnowano: możesz wrócić od 1 stycznia 2027, jeśli sprzedaż w 2026 nie przekroczyła 240 000 zł,
• zwolnienie przepadło w 2026 roku: wrócisz najwcześniej od 1 stycznia 2028.

O powrocie do zwolnienia zawiadom urząd skarbowy, składając aktualizację VAT-R. Wyjątek, który pozwalał wrócić bez czekania od 1 stycznia 2026, był jednorazowy i dotyczył podwyżki limitu z 200 000 zł do 240 000 zł.

Kto nie może korzystać ze zwolnienia

Lista się nie zmienia. Niektóre firmy doliczają VAT od pierwszej sprzedaży, bez względu na obrót (art. 113 ust. 13). Dotyczy to między innymi:

• usług prawniczych i doradczych, z wyjątkiem doradztwa rolniczego,
• usług jubilerskich i sprzedaży wyrobów z metali szlachetnych,
• usług ściągania długów, w tym faktoringu,
• sprzedaży towarów akcyzowych (z wyjątkami), nowych środków transportu i terenów budowlanych,
• firm, które nie mają siedziby w Polsce.

Mały podatnik VAT w 2027: 8 754 000 zł

Małym podatnikiem jesteś w 2027 roku, jeśli Twoja sprzedaż brutto w 2026 roku nie przekroczyła 2 mln euro. Liczy się kurs NBP z pierwszego dnia roboczego października 2026, czyli 4,3770 zł z 1 października. Wynik zaokrągla się do 1000 zł (art. 2 pkt 25 ustawy o VAT).

2 000 000 euro × 4,3770 = 8 754 000 zł

Dla maklerów, zarządzających funduszami, agentów, zleceniobiorców i komisantów liczy się wynagrodzenie (prowizja), a nie cała sprzedaż. Ich limit to 45 000 euro, czyli 196 965 zł, po zaokrągleniu 197 000 zł.

Euro zdrożało, więc oba limity są wyższe niż w 2026 roku. Limit zwolnienia jest w złotych i się nie zmienia:

Mały podatnik może:

• rozliczać VAT kwartalnie, w pliku JPK_V7K,
• wybrać metodę kasową, w której VAT płacisz dopiero po otrzymaniu zapłaty od klienta.

Inne progi kwotowe w VAT w 2027

Obowiązkowy split payment faktura z towarem lub usługą z załącznika nr 15

powyżej 15 000 zł brutto

Odpowiedzialność solidarna za usługi faktura za usługę z załącznika nr 16 albo ponad 50 000 zł netto od jednej firmy w miesiącu

od 15 000 zł brutto

Płatność na rachunek z białej listy jedna transakcja między firmami

powyżej 15 000 zł

Faktura uproszczona (paragon z NIP) kwota należności ogółem

do 450 zł lub 100 euro

Sprzedaż bez kasy fiskalnej sprzedaż osobom prywatnym i rolnikom ryczałtowym, zwolnienie obowiązuje do końca 2027 roku

do 20 000 zł w roku

Sprzedaż do konsumentów w UE powyżej progu VAT kraju klienta i OSS

10 000 euro w roku

Limity na bieżący rok znajdziesz w limitach VAT 2026.