Kalkulator odsetek podatkowych

Oblicz odsetki za zwłokę od zaległości w VAT, PIT, CIT i ZUS. Obecnie stawka podstawowa wynosi 10,50% rocznie, a kalkulator sam dzieli okres przy zmianie stawki.

Kwota zaległości podatkowej

Termin płatności

Data zapłaty

Stawka odsetek

Podstawowa Obniżona Podwyższona

10,50% rocznie. Stosujesz ją, gdy nie ma podstaw do innej stawki.

Odsetki (zł): 0
Dni zwłoki: 0
Razem do zapłaty (zł): 0,00

Stawka zmieniła się w trakcie zwłoki

Odsetki liczymy osobno dla każdego okresu obowiązywania stawki i sumujemy.

Odsetki w rozbiciu na okresy obowiązywania poszczególnych stawek
Od	Do	Dni	Stawka	Odsetki

Stopy NBP odczytaliśmy 12 listopada 2026 r.

Wypróbuj z przykładowymi danymi:

Odsetki cywilne, na przykład od faktury, policzysz w kalkulatorze odsetek ustawowych.

Stawki odsetek za zwłokę

Stopy NBP odczytaliśmy 12 listopada 2026 r. Stawka podstawowa to 200% stopy lombardowej NBP plus 2 punkty procentowe, nie mniej niż 8%. Zmienia się razem ze stopą lombardową.

Stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych
Stawka	Wysokość	Kiedy ją stosujesz
Podstawowa	10,50%	każda zaległość, jeśli nie ma podstaw do innej stawki
Obniżona (50%)	5,25%	korekta z własnej inicjatywy w ciągu 6 miesięcy i zapłata w 7 dni
Podwyższona (150%)	15,75%	VAT lub akcyza, zaległość wykryta przez urząd, ponad 25% kwoty należnej i 5-krotność minimalnego wynagrodzenia

Czym są odsetki od zaległości podatkowych

Odsetki za zwłokę płacisz, gdy nie zapłacisz podatku w terminie. Zasady opisują art. 53–56 Ordynacji podatkowej. Biegną od dnia po terminie płatności do dnia zapłaty włącznie.

Odsetki liczysz i wpłacasz samodzielnie, razem z zaległością. Urząd nie przysyła w tej sprawie osobnego wezwania.

Art. 56 Ordynacji ustala jedną stawkę dla wszystkich podatków. Odsetki od PIT, CIT, akcyzy, podatku od nieruchomości czy PCC liczysz tym samym wzorem co od VAT. Ta sama stawka obowiązuje przy zaległych składkach ZUS, bo ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych odsyła do Ordynacji.

Najczęściej odsetki pojawiają się przy korekcie deklaracji, gdy pierwotna kwota podatku była za niska, i przy zapłacie po terminie. Odsetki od niezapłaconej faktury to inna sprawa, bo rządzi nimi Kodeks cywilny. Policzysz je w kalkulatorze odsetek ustawowych.

Jak obliczyć odsetki od zaległości podatkowej

odsetki = kwota zaległości × liczba dni × stawka ÷ 365

Dzielnik to zawsze 365, także w roku przestępnym. Wynik zaokrąglasz do pełnych złotych (art. 63 Ordynacji): poniżej 50 groszy w dół, od 50 groszy w górę.

Przykład

Zaległość 5 000 zł, 30 dni zwłoki, stawka 10,50%.

5 000 × 30 × 0,105 ÷ 365 = 43,15 zł

Po zaokrągleniu: 43 zł

Jeśli stawka zmieniła się w trakcie zwłoki, liczysz każdy okres osobno według stawki, która wtedy obowiązywała, i sumujesz. Kalkulator robi to sam i pokazuje rozbicie.

Obniżone odsetki: korekta z własnej inicjatywy

Stawka obniżona to połowa podstawowej, obecnie 5,25%. Przysługuje, gdy spełnisz oba warunki (art. 56a Ordynacji):

złożysz skuteczną korektę deklaracji w ciągu 6 miesięcy od upływu terminu jej złożenia,
zapłacisz całą zaległość w ciągu 7 dni od złożenia korekty.

Stawka obniżona nie przysługuje, jeśli korektę złożysz po zawiadomieniu o zamiarze wszczęcia kontroli, w trakcie kontroli albo w wyniku czynności sprawdzających. Gdy znajdziesz błąd w JPK_V7 przed urzędem, popraw go szybko: oszczędzasz połowę odsetek.

Podwyższone odsetki: VAT i akcyza po kontroli

Stawka podwyższona to 150% podstawowej, obecnie 15,75% (art. 56b Ordynacji). Urząd stosuje ją tylko przy VAT i akcyzie, gdy łącznie:

zaległość ujawniono w kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej lub postępowaniu podatkowym,
zaniżenie podatku (albo zawyżenie zwrotu) przekracza 25% kwoty należnej,
i jest wyższe niż 5-krotność minimalnego wynagrodzenia z dnia po terminie płatności.

Przy PIT, CIT i innych podatkach stawki podwyższonej nie ma, nawet po kontroli. Nie stosuje się jej też, gdy urząd ustala dodatkowe zobowiązanie w VAT (sankcję z art. 112b lub 112c ustawy o VAT).

Kiedy nie płacisz odsetek

Odsetek nie płacisz, jeśli nie przekraczają 8,70 zł (art. 54 § 1 pkt 5 Ordynacji). To trzykrotność opłaty za list polecony. Jeśli odsetki wyjdą 8 zł, nie wpłacasz nic. Jeśli 9 zł, wpłacasz całe 9 zł.

Art. 54 wymienia też inne przypadki. Na przykład odsetek nie nalicza się za okres od wszczęcia postępowania podatkowego do doręczenia decyzji, jeśli urząd nie doręczył jej w ciągu 3 miesięcy, chyba że opóźnienie powstało z winy podatnika.

Opłata prolongacyjna zamiast odsetek

Gdy urząd na Twój wniosek odroczy termin płatności albo rozłoży zaległość na raty, zamiast odsetek ustala opłatę prolongacyjną (art. 57 Ordynacji). Wynosi ona połowę stawki podstawowej odsetek obowiązującej w dniu wydania decyzji. Przy ratach liczy się ją osobno od każdej raty.

Opłaty nie ustala się, gdy powodem decyzji była klęska żywiołowa lub wypadek losowy. Dokładną kwotę podaje urząd w decyzji.

Najczęściej zadawane pytania

Jak obliczyć odsetki od zaległości podatkowych?

Pomnóż kwotę zaległości przez liczbę dni zwłoki i stawkę roczną, a wynik podziel przez 365. Dni liczysz od dnia po terminie płatności do dnia zapłaty włącznie. Wynik zaokrąglasz do pełnych złotych.

Ile wynoszą odsetki za zwłokę w 2026 roku?

Obecnie stawka podstawowa wynosi 10,50% rocznie, obniżona 5,25%, a podwyższona 15,75%. Stawki zmieniają się razem ze stopą lombardową NBP. Stopy sprawdziliśmy 12 listopada 2026 r.

Kiedy mogę zastosować obniżoną stawkę odsetek?

Gdy z własnej inicjatywy złożysz korektę deklaracji w ciągu 6 miesięcy od upływu terminu jej złożenia i zapłacisz całą zaległość w ciągu 7 dni od złożenia korekty. Stawka nie przysługuje, jeśli korektę złożysz po zawiadomieniu o kontroli albo w wyniku czynności sprawdzających.

Kiedy nalicza się podwyższone odsetki?

Tylko przy VAT i akcyzie, gdy zaległość ujawni urząd w kontroli podatkowej, celno-skarbowej lub w postępowaniu podatkowym, a zaniżenie przekracza jednocześnie 25% kwoty należnej i 5-krotność minimalnego wynagrodzenia. Wynoszą 150% stawki podstawowej.

Od jakiej kwoty nie płaci się odsetek?

Odsetek nie płacisz, jeśli nie przekraczają 8,70 zł, czyli trzykrotności opłaty za list polecony (art. 54 § 1 pkt 5 Ordynacji podatkowej).

Czy odsetki zaokrągla się do pełnych złotych?

Tak (art. 63 Ordynacji podatkowej). Końcówki poniżej 50 groszy pomijasz, a 50 groszy i więcej zaokrąglasz w górę do pełnego złotego.

Czy policzę tym kalkulatorem odsetki od PIT, CIT i ZUS?

Tak. Art. 56 Ordynacji podatkowej ustala jedną stawkę dla wszystkich zaległości podatkowych, więc odsetki od PIT, CIT, akcyzy czy podatku od nieruchomości liczysz tak samo jak od VAT. Ta sama stawka obowiązuje przy zaległych składkach ZUS.

Czym jest opłata prolongacyjna?

To opłata, którą urząd ustala zamiast odsetek, gdy odroczy termin płatności albo rozłoży zaległość na raty (art. 57 Ordynacji podatkowej). Wynosi połowę stawki podstawowej odsetek obowiązującej w dniu wydania decyzji. Nie ustala się jej, gdy powodem decyzji była klęska żywiołowa lub wypadek losowy.